Главная / Типовые документы / Формы бухгалтерского учёта и отчётности


ОБРАЗЕЦ. ЖУРНАЛ УЧЕТА КОНВЕРСИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ (ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ ОТ 26.07.96 № 45)



                                                               Приложение
                                                к Инструкции Банка России
                                                от 26 июля 1996 г. Nо. 45
   
                                   ЖУРНАЛ
                        УЧЕТА КОНВЕРСИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ
   
             __________________________________________________
                    (наименование Уполномоченного банка)
   
    "___"_________ 199_ года
   
        Таблица 1. Заключение конверсионных операций с нерезидентами
   
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦Nо. ¦  Сумма в  ¦ Обмен-й ¦Сумма ¦Предпо-  ¦ Наимено-  ¦Банк, где  ¦
    ¦п/п ¦иностранной¦  курс   ¦рубля ¦лагаемая ¦ вание     ¦находится  ¦
    ¦    ¦  валюте   ¦         ¦      ¦для ис-  ¦ нерези-   ¦счет "С"   ¦
    ¦    ¦           ¦         ¦      ¦полнения ¦ дента     ¦нерезидента¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
    ¦ 1  ¦    2      ¦    3    ¦  4   ¦    5    ¦    6      ¦    7      ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦          I. Покупка иностраннойе валюты у нерезидентов            ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦1   ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
    ¦... ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
     Итого                     ¦      ¦
                               +------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦   II. Продажа иностранной валюты нерезидентам без права отказа    ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦... ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
    ¦    ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
    ¦... ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
     Итого                     ¦      ¦
                               +------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦  III. Продажа иностранной валюты нерезидентам с правом отказа     ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦... ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
    ¦    ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
    ¦... ¦           ¦         ¦      ¦         ¦           ¦           ¦
    +----+-----------+---------+------+---------+-----------+-----------¦
     Итого                     ¦      ¦
                               +------+
   
         Примечания.
         1) Сделка вносится в таблицу в день ее заключения.
         2) Нумерация операций - сквозная во всех трех частях таблицы.
         3) Итоги подводятся отдельно по каждой части таблицы отдельно.
         4) В колонке 7 указывается наименование того банка,  в котором у
    данного  нерезидента  открыт  счет  "С",  -  это  может  быть  данный
    Уполномоченный  банк  либо  иной   Уполномоченный   банк,   выбранный
    нерезидентом.
   
       Таблица 2. Исполнение ранее заключенных сделок с нерезидентами
   
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦ Nо. ¦ Дата ¦Номер ¦ Сумма в ¦Обмен-¦Сумма ¦Наименова-¦ Банк, где  ¦
    ¦ п/п ¦заклю-¦опера-¦иностран-¦ный   ¦   в  ¦ние       ¦ находится  ¦
    ¦     ¦чения ¦ции по¦ной ва-  ¦курс  ¦рублях¦нерезиден-¦ счет "С"   ¦
    ¦     ¦сделки¦табли-¦люте     ¦      ¦      ¦та        ¦нерезидента ¦
    ¦     ¦      ¦це 1 в¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    ¦     ¦      ¦соотв.¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    ¦     ¦      ¦день  ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦  1  ¦  2   ¦  3   ¦    4    ¦  5   ¦   6  ¦   7      ¦    8       ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦          I. Покупка иностранной валюты у нерезидентттов           ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦ 1   ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦ ... ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦     ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
                                         +------¦
     Итого                               ¦      ¦
                                         +------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦  II. Продажа иностранной валюты нерезидентам без права отказа     ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦ ... ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦     ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦ ... ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦     ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
                                         +------¦
     Итого                               ¦      ¦
                                         +------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦  III. Продажа иностранной валюты нерезидентам с правом отказа     ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦ ... ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦     ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦ ... ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
    +-----+------+------+---------+------+------+----------+------------¦
    ¦     ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦          ¦            ¦
                                         +------¦
     Итого                               ¦      ¦
                                         +------+
   
         Примечания.
         1) Сделка вносится в таблицу в день  ее  исполнения  (совершения
    платежа в рублях по счету "С").
         2) Нумерация операций - сквозная во всех трех частях таблицы.
         3) Итоги подводятся отдельно по каждой части таблицы отдельно.
         4) В колонке 8 указывается наименование того банка,  в котором у
    данного  нерезидента  открыт  счет  "С",  -  это  может  быть  данный
    Уполномоченный  банк  либо  иной   Уполномоченный   банк,   выбранный
    нерезидентом.
   
         Таблица 3. Заключение компенсирующих сделок с Банком России
   
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦Nо.¦Дата заклю- ¦Номер операции ¦   Сумма в   ¦ Обменный¦ Сумма в  ¦
    ¦п/п¦чения сделки¦по таблице 1 за¦ иностранной ¦   курс  ¦  рублях  ¦
    ¦   ¦с нерезиден-¦соответствующий¦   валюте    ¦         ¦          ¦
    ¦   ¦том         ¦     день      ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦1  ¦     2      ¦      3        ¦     4       ¦    5    ¦    6     ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦            I. Продажа иностранной валюты Банку России             ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦1  ¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦...¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦   ¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
                                                             +----------¦
     Итого                                                   ¦          ¦
                                                             +----------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦   II. Покупка иностранной валюты у Банка России без  права отказа ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦...¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦   ¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦...¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦   ¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
                                                             +----------¦
     Итого                                                   ¦          ¦
                                                             +----------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦   III. Покупка иностранной валюты у Банка  России с  правом отказа¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦...¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦   ¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦...¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
    +---+------------+---------------+-------------+---------+----------¦
    ¦   ¦            ¦               ¦             ¦         ¦          ¦
                                                             +----------¦
     Итого                                                   ¦          ¦
                                                             +----------+
   
         Примечания.
         1) Сделка вносится в таблицу в день ее заключения.  В колонках 2
    и 3 делаются ссылки на записи о соответствующей сделке с нерезидентом
    в таблице 1 за соответствующий день. В колонках 4 - 6 делаются записи
    о сделках с Банком России.
         2) Нумерация операций - сквозная во всех трех частях таблицы.
         3) Итоги подводятся отдельно по каждой части таблицы отдельно.
   
           Таблица 4. Исполнение ранее заключенных компенсирующих
                           сделок с Банком России
   
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦Nо.¦Дата заклю- ¦Номер операции ¦ Сумма в    ¦ Обменный ¦ Сумма в  ¦
    ¦п/п¦чения сделки¦по таблице 3   ¦ иностран-  ¦   курс   ¦ рублях   ¦
    ¦   ¦            ¦за соотв. день ¦ ной валюте ¦          ¦          ¦
    +---+------------+---------------+------------+----------+----------¦
    ¦ 1 ¦     2      ¦       3       ¦    4       ¦     5    ¦    6     ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦          I. По продаже иностранной валюты Банку России            ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦ 1 ¦            ¦               ¦            ¦          ¦          ¦
    +---+------------+---------------+------------+----------+----------¦
    ¦...¦            ¦               ¦            ¦          ¦          ¦
    +---+------------+---------------+------------+----------+----------¦
    ¦   ¦            ¦               ¦            ¦          ¦          ¦
                                                             +----------¦
     Итого                                                   ¦          ¦
                                                             +----------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦II. По покупке иностр. валюты у Банка России без права отказа      ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦..¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
    +--+------------+---------------+-------------+----------+----------¦
    ¦  ¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
    +--+------------+---------------+-------------+----------+----------¦
    ¦..¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
    +--+------------+---------------+-------------+----------+----------¦
    ¦  ¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
                                                             +----------¦
     Итого                                                   ¦          ¦
                                                             +----------+
    +-------------------------------------------------------------------+
    ¦III. По покупке иностр. валюты у Банка России с правом отказа      ¦
    +-------------------------------------------------------------------¦
    ¦..¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
    +--+------------+---------------+-------------+----------+----------¦
    ¦  ¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
    +--+------------+---------------+-------------+----------+----------¦
    ¦..¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
    +--+------------+---------------+-------------+----------+----------¦
    ¦  ¦            ¦               ¦             ¦          ¦          ¦
                                                             +----------¦
     Итого                                                   ¦          ¦
                                                             +----------+
   
         Примечания.
         1) Сделка вносится в таблицу в день ее исполнения.  В колонках 2
    и 3 делаются ссылки на записи о компенсирующей сделке с Банком России
    в таблице 3 за соответствующий день. В колонках 4 - 6 делаются записи
    об исполненных компенсирующих сделках.
         2) Нумерация операций - сквозная во всех трех частях таблицы.
         3) Итоги подводятся отдельно по каждой части таблицы отдельно.
   
               Таблица 5. Обязательства по заключенным, но еще
                    не исполненным конверсионным сделкам
   
    +-----------------------------------------------------------------------+
    ¦          I. Обязательства по конверсионным операциям                  ¦
    +-----------------------------------------------------------------------¦
    ¦    На начало дня      ¦   Операции за день    ¦      На конец дня     ¦
    +-----------------------+-----------------------+-----------------------¦
    ¦По по- ¦По     ¦По     ¦По по- ¦По     ¦По     ¦По по- ¦По     ¦По     ¦
    ¦купке  ¦продаже¦продаже¦купке  ¦продаже¦продаже¦купке  ¦продаже¦продаже¦
    ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦
    ¦у      ¦нерези-¦нерези-¦у      ¦нерези-¦нерези-¦у      ¦нерези-¦нерези-¦
    ¦нерези-¦дентам ¦дентам ¦нерези-¦дентам ¦дентам ¦нерези-¦дентам ¦дентам ¦
    ¦дентов ¦без    ¦с пра- ¦дентов ¦без    ¦с пра- ¦дентов ¦без    ¦с пра- ¦
    ¦       ¦права  ¦вом    ¦       ¦права  ¦вом    ¦       ¦права  ¦вом    ¦
    ¦       ¦отказа ¦отказа ¦       ¦отказа ¦отказа ¦       ¦отказа ¦отказа ¦
    +-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------¦
    ¦   1   ¦   2   ¦   3   ¦   4   ¦   5   ¦   6   ¦   7   ¦   8   ¦   9   ¦
    +-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------¦
    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦
    +-----------------------------------------------------------------------+
   
    +-----------------------------------------------------------------------+
    ¦          II. Обязательства по компенсационным операциям               ¦
    +-----------------------------------------------------------------------¦
    ¦     На начало дня     ¦   Операции за день    ¦     На конец дня      ¦
    +-----------------------+-----------------------+-----------------------¦
    ¦По про-¦По     ¦По     ¦По про-¦По     ¦По     ¦По про-¦По     ¦По     ¦
    ¦даже   ¦покупке¦покупке¦даже   ¦покупке¦покупке¦даже   ¦покупке¦покупке¦
    ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦
    ¦Банку  ¦у Банка¦у Банка¦Банку  ¦у Банка¦у Банка¦Банку  ¦у Банка¦у Банка¦
    ¦России ¦России ¦России ¦России ¦России ¦России ¦России ¦России ¦России ¦
    ¦       ¦без    ¦с пра- ¦       ¦без    ¦с пра- ¦       ¦без    ¦с пра- ¦
    ¦       ¦права  ¦вом    ¦       ¦права  ¦вом    ¦       ¦права  ¦вом    ¦
    ¦       ¦отказа ¦отказа ¦       ¦отказа ¦отказа ¦       ¦отказа ¦отказа ¦
    +-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------¦
    ¦   1   ¦   2   ¦   3   ¦   4   ¦   5   ¦   6   ¦   7   ¦   8   ¦   9   ¦
    +-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------¦
    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦
    +-----------------------------------------------------------------------+
   
    +-----------------------------------------------------------------------+
    ¦                 III. Итого чистых обязательств                        ¦
    +-----------------------------------------------------------------------¦
    ¦     На начало дня     ¦    Операции за день   ¦     На конец дня      ¦
    +-----------------------+-----------------------+-----------------------¦
    ¦По по- ¦По     ¦По     ¦По по- ¦По     ¦По     ¦По по- ¦По     ¦По     ¦
    ¦купке  ¦продаже¦продаже¦купке  ¦продаже¦продаже¦купке  ¦продаже¦продаже¦
    ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦валюты ¦
    ¦       ¦без    ¦с пра- ¦       ¦без    ¦с пра- ¦       ¦без    ¦с пра- ¦
    ¦       ¦права  ¦вом    ¦       ¦права  ¦вом    ¦       ¦права  ¦вом    ¦
    ¦       ¦отказа ¦отказа ¦       ¦отказа ¦отказа ¦       ¦отказа ¦отказа ¦
    +-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------¦
    ¦   1   ¦   2   ¦   3   ¦   4   ¦   5   ¦   6   ¦   7   ¦   8   ¦   9   ¦
    +-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------¦
    ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦
    +-----------------------------------------------------------------------+
   
          Примечания.
         1) Колонки 1 - 3 таблицы  дублируют  колонки  6  -  9  такой  же
    таблицы за предыдущий рабочий день.
         2) В колонку 4 части I вносится разность между итогом по колонке
    4 части I таблицы 1 и итогом по колонке 6 части I таблицы 2.
         3) В колонку 5 части I вносится разность между итогом по колонке
    4 части II таблицы 1 и итогом по колонке 6 части II таблицы 2.
         4) В колонку 6 части I вносится разность между итогом по колонке
    4 части III таблицы 1 и итогом по колонке 6 части III таблицы 2.
         5) В колонку 4  части  II  вносится  разность  между  итогом  по
    колонке 6 части I таблицы 3 и итогом по колонке 6 части I таблицы 4.
         6) В колонку 5  части  II  вносится  разность  между  итогом  по
    колонке  6  части II таблицы 3 и итогом по колонке 6 части II таблицы
    4.
         7) В  колонку  6  части  II  вносится  разность  между итогом по
    колонке 6 части III таблицы 3 и итогом по колонке 6 части III таблицы
    4.
         8) В колонку 7 частей I и  II  вносится  сумма  колонок  1  и  4
    соответствующей части.
         9) В колонку 8 частей I и  II  вносится  сумма  колонок  2  и  5
    соответствующей части.
         10) В колонку 9 частей I и II  вносится  сумма  колонок  3  и  6
    соответствующей части.
         11) В  часть  III  вносится  разность   между   соответствующими
    колонками частей I и II.